Investitionsabzugsbetrag, strategisch gedacht.

Der Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG erlaubt es Betrieben, bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten einer geplanten Investition bereits vorab gewinnmindernd abzuziehen - bis zu drei Jahre vor der eigentlichen Anschaffung. Das senkt die Steuerlast im Abzugsjahr und setzt Liquidität frei.

Nutzen können ihn Betriebe mit Gewinneinkünften (Gewerbebetrieb, selbständige Arbeit, Land- und Forstwirtschaft), deren Gewinn im Abzugsjahr 200.000 € nicht übersteigt. Die Rechtsform - Einzelunternehmen, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft - ist dabei nicht entscheidend.

Abziehbar sind bis zu 50 % der geplanten Anschaffungskosten. Die Summe aller in Anspruch genommenen Investitionsabzugsbeträge ist pro Betrieb auf 200.000 € begrenzt.

Es muss sich um ein bewegliches, abnutzbares Wirtschaftsgut des Anlagevermögens handeln, das zu mindestens 90 % betrieblich genutzt oder vermietet wird. Die Investition muss innerhalb von drei Jahren nach dem Abzug tatsächlich erfolgen.

Bleibt die Investition aus, wird der Investitionsabzugsbetrag rückwirkend im Abzugsjahr aufgelöst. Die zunächst gesparte Steuer wird nachträglich fällig und kann nach § 233a AO verzinst werden. Eine realistische Investitionsabsicht ist daher Voraussetzung - genau hier setzt unsere Strategie an.

Ja, sofern die Anlage steuerpflichtig und überwiegend betrieblich genutzt ist (etwa durch Einspeisung oder betrieblichen Eigenverbrauch). Für viele kleine, nach § 3 Nr. 72 EStG steuerbefreite Anlagen ist der IAB hingegen ausgeschlossen. Welche Konstellation auf Sie zutrifft, klären wir im Erstgespräch.

Der Investitionsabzugsbetrag ist nur der erste Schritt. Im Jahr der Anschaffung wird er dem Gewinn hinzugerechnet und mindert zugleich die Anschaffungskosten. Von dieser gekürzten Bemessungsgrundlage lassen sich zusätzlich bis zu 40 % Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG geltend machen, verteilt auf das Anschaffungsjahr und die vier Folgejahre. Für Anschaffungen bis zum 31.12.2027 kommt die degressive Abschreibung nach § 7 Abs. 2 EStG hinzu - bei einer Nutzungsdauer von 20 Jahren sind das 15 % pro Jahr vom Restbuchwert. Zusammen verlagert das einen erheblichen Teil der Abschreibung in die ersten Jahre. Der Rechner zeigt diese Wirkung getrennt vom Abzugsjahr aus.

Nein, er ist zunächst eine Steuerstundung. Über die gesamte Nutzungsdauer wird dieselbe Investition abgeschrieben - der IAB verlagert die Wirkung nur nach vorne. Der Vorteil liegt im Zeitgewinn: Liquidität, die sonst erst über zwanzig Jahre entstünde, steht sofort zur Verfügung. Zu einem echten Vorteil wird das, wenn der persönliche Steuersatz in den späteren Jahren niedriger liegt oder die freigesetzten Mittel zwischenzeitlich arbeiten.

Nein. Wir leisten keine Steuerberatung im Sinne des Steuerberatungsgesetzes. Wir entwickeln Ihre Liquiditäts- und Investitionsstrategie und arbeiten dafür eng mit Ihrem Steuerberater zusammen.

Der IAB ist der Einstieg. Im Erstgespräch zeigt sich, dass dahinter eine ganzheitliche Liquiditätsstrategie steht: Wir verbinden Steuerhebel, Sachwert-Investitionen und direkten Entwicklerzugang zu einem Gesamtkonzept.